FXの確定申告のやり方、会計ソフトで進める手順と必要書類が分かる

この記事の対象:日本の個人の税務を想定し、金融商品取引法に基づき登録された国内FX業者での取引を前提に説明します。

国内FXの確定申告は、FX業者から届く「年間取引報告書」をもとに「先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書」を作り、申告書の第三表に転記して提出する流れです(国税庁タックスアンサーNo.1521)。作成は国税庁の確定申告書等作成コーナーでも会計ソフトでもできます。ただし、ソフトによって「明細書までソフトが作る」か「明細書は自分で書く」かが違います。

この記事では、申告までの手順、必要書類、数字の転記先、会計ソフトで進める場合の流れを順番に整理します。

まず全体像:やることは5つ
いつまでに出す?期間と提出先
必要書類はこの5つ
年間取引報告書の数字は、明細書のどこに入る?
やり方①:国税庁の確定申告書等作成コーナーで作る
やり方②:会計ソフトで進める(freeeの例)
提出して終わりじゃない:ここも確認
まとめ

まず全体像:やることは5つ

図の通り、やることはシンプルです。FXの損益はその年の1月から12月までに決済して確定した分が対象で、含み益は課税対象になりません。

いつまでに出す?期間と提出先

確定申告の期間は、原則として翌年の2月16日から3月15日までです。提出先は住所地を管轄する税務署です(国税庁タックスアンサーNo.2020)。期限が土日祝日にあたる年は、翌平日になります。納付の方法は、国税庁の案内で確認してください。

利益が出ていない年や、給与以外の所得が20万円以下の年は、申告が不要になる場合があります(給与の勤務先が1か所で年末調整が済んでいるなどの条件があり、住民税の申告は別に必要になることもあります)。判断の基準は「FXの利益、年間いくらまでなら確定申告しなくていい?」で整理しています。

必要書類はこの5つ

年間取引報告書:FX業者が電子交付または郵送で出すもの。複数の業者・口座で取引した人は、全部そろえる
先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書:国税庁の様式。年間取引報告書をもとに記入する
申告書付表(先物取引に係る繰越損失用):損失を翌年以降に繰り越す年だけ必要
給与の源泉徴収票:給与所得がある人
本人確認書類・マイナンバーの確認書類:マイナンバーカードがあれば両方を満たせる

出典:国税庁タックスアンサーNo.1521(明細書・付表の様式)、マネーフォワードクラウド確定申告のFAQ(年間取引報告書は電子交付または郵送)、弥生「FXの利益・損失は確定申告が必要?」(必要書類の一覧)。いずれも2026年10月21日確認。

年間取引報告書の数字は、明細書のどこに入る?

一番つまずきやすいのがここです。freeeのヘルプでは、年間損益報告書(FX会社によっては「年間取引報告書」と呼びます)の項目と明細書の欄の対応が次のように示されています。

出典:freeeヘルプ「先物取引やFXを行った場合の記入方法」(2026年3月2日更新、同年10月21日確認)。業者によって報告書の項目名は違うので、実際の報告書と見比べて確認してください。

スワップポイントによる収入がある場合は、報告書のスワップの項目を、上の表の対応に沿って入力します。

やり方①:国税庁の確定申告書等作成コーナーで作る

弥生の解説ページが紹介している作成コーナーの流れは、次の通りです。

「作成開始」を選び、提出方法を選ぶ
「所得税」を選び、生年月日を入力する
「給与以外に申告する収入」で「はい」を選ぶ
「先物取引に係る雑所得等」を選び、取引の内容を入力する
給与など他の所得があれば入力する
納付額を確認し、個人情報と納付方法を入力する
印刷して提出するか、e-Taxで送信する

画面の表示は年によって変わるので、実際の画面の案内に従ってください。FXと給与だけの申告なら、この方法で足りる人も多いはずです。

やり方②:会計ソフトで進める(freeeの例)

FX以外にも副業の収入や経費があるなら、ソフトに一本化した方が楽になります。freeeでは「確定申告書の作成」画面の「収支」で、次のように進めます(freeeヘルプより)。

手元に年間損益報告書を用意する
「FXの取引はありますか?」で「はい」を選ぶ
報告書の数字を入力して保存する
確定申告書第三表と計算明細書が出力される(損失がある場合は繰越損失用の付表も出力される)

ソフトの選択肢の一つとして、freee会計があります。明細書や付表までソフトの出力対象になっているのが、ヘルプを読んで確認できた特徴です。料金や無料期間は変わるので、公式サイトで確認してください。

一方で、FXの明細書に対応していないソフトもあります。違いは「FXの確定申告ソフトの選び方」で比較しています。

提出して終わりじゃない:ここも確認

損失の年も申告する:申告しないと損失を翌年以降に繰り越せません。詳しくは「FXの損失、確定申告した方がいい?」へ
税額の目安:利益に対する税率は、所得税15%、復興特別所得税0.315%、住民税5%で合計20.315%です。計算例は「FXの確定申告、税金はいくらかかる?」で解説しています
経費にできるもの:手数料のほか、判断が分かれる費用もあります。「FXで経費になるもの・ならないもの」を参照してください
複数口座:全口座の年間損益を合算して申告します。口座ごとに年間取引報告書があるので、そろえ忘れに注意